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西宁注册个人独资企业

成本票问题大
高利润企业
高收入人群
股权投资

注册个人独资企业税率表

享核定优惠税率将综合税负降至 0.25%

年收入 500 万以内
（小规模纳税人）

0.25%～3.2%
综合税率区间

增值税	0～0.99%
附加税	0～0.05%
个人所得税	0.23%～2.16%

年收入 500 万以上
（一般纳税人）

8.75%～14.11%
综合税率区间

增值税	5.66%～11.5%
附加税	0.566%～1.15%
个人所得税	0.674%～3.21%

西宁注册个人独资企业节税案例

高比例的节税从何而来，真实案例为您解疑惑

高利润企业
缺少成本企业
个人所得税税负重

税务筹划需求

某智能门窗商贸企业，利润3000万，面临高额的企业所得税税负，想要调整组织架构，降低企业所得税，咨询如何节税业务更合规，管理上会更便捷。

税务筹划节税方案

我们建议企业成立一家一般纳税人个人独资企业作为采购中心，转移2000万利润，因为企业需要筹划的利润比较大，成立一家个人独资企业管理更高效，同时还能降低税负。人独资企业个人所得税享受核定征收（五级累进制），那么个人独资企业的税收情况如下：行业收入=个独营业额=开票量。

节税对比	若无税收政策支持	核定征收政策支持
企业所得税	2000*25%=500	0
增值税	0	2000*16%=320
附加税	0	320*10%=32
分红个税	(2000-500)20=300	120005%35%-6.55=203.45
税收总计	800	203.45
实际节税比例	74.57%

税务筹划需求

某建筑设计公司，一年不含税营业额为 900 万元，房屋、人工成本及各项费用共 200 万元可获取发票或其他有效凭证，部分成本费用发票无法取得，采用查账征收方式，将面临高额税负。

税务筹划节税方案

这时可以将设计公司某部门剥离出来成立一家个人独资企业，团队独立核算，提供外包服务，一方面原企业可以解决合理费用支出缺失问题，另一方面个人独资企业 B 按照企业经营所得依法享受低税率纳税申报，税后所得自由支配，提高到手收入。

节税对比	若无税收政策支持	核定征收政策支持
企业所得税	(900-200)*25%=175	0
增值税	900*6%=54	450*1%=4.5
附加税	54*12%=6.48	4.5*12%=0.54
分红个税	(900-200-175)*20%=105	45010%30%-4.05=9.45
税收总计	340.48	14.49*2=28.98
实际节税比例	91.49%

税务筹划需求

某建筑设计服务企业，营业额2000万，利润1000万，股东分红600万，股东分红面临高额税负。

税务筹划节税方案

我们建议企业成立2家建筑设计事务所（个人独资企业），适用小规模纳税人，每家个独年开票量300万。增值税1%（财政部税务总局公告2020年第24号1%增值税优惠税率延长至12月31日），增值税附加10%，个人独资企业个人所得税享受核定征收（五级累进制），那么个人独资企业的税收情况如下：行业收入=个独营业额=开票量

节税对比	若无税收政策支持	核定征收政策支持
企业所得税	0	0
增值税	0	300/1.01*0.01=2.97
附加税	0	2.9710%50%=0.15
分红个税	600*20%=120	300/1.0110%20%-1.05=4.89
税收总计	340.48	(2.97+0.15+4.89)*2=16.02
实际节税比例	86.65%